新加坡消费税 (GST) 新加坡

消费税是在本地购买或消费的商品及服务时所缴纳的税务。本指南不以全面介绍消费税为主要目的，只涉及消费税以及它怎样影响您的公司。 什么是消费税？ 消费税是由对在新加坡供应的商品及服务，及进口货物到新加坡而产生的税务。 消费税率目前为7%。 消费税税率调整时需要注意什么？ 您需清楚了解何时改用新消费税率。这取决于您在什么时候： 向客户开出发票 运送商品或提供服务 接到付款 什么商品及服务需要缴纳消费税？ 政府向所有的商品与服务 (征税供应品) 征收消费税。 在法令下，有些产品可豁免消费税。包括金融服务以及住宅产业的销售与租赁。 何时缴纳消费税？ 当您在已注册消费税的公司购买商品或服务以及进口货品到新加坡时，需要缴纳消费税。进口货品的消费税需向海关缴纳。 何时收取消费税？ 如果公司已经向消费税署长注册，便可以收取消费税。 什么时候必须注册？ 如果公司销售应纳税货物及服务的营业额超过1百万新元或很有可能超过1百万新元，必须注册收取消费税。 如果大部份的货物或服务主要是出口，或向全球供应的零税率供应品 (“zero-rated supplies”)，可被豁免注册。 可以自愿选择注册吗？ 公司可以向消费税署长 (Comptroller of GST) 申请自愿收取消费税。申请是否批准由署长决定。 一旦申请获得批准，公司必须维持注册状况至少两年。 为什么应该注册？ 大部份公司注册收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。 当所缴纳的消费税超过收取的消费税时，公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。 当所收取的消费税超过缴纳的消费税时，需要将差额交付新加坡国内税务局。 当消费税率上调后，自愿性注册成为“消费税注册商家”因此更具商业意义。有关商家可索回在进行商业购买时所缴付的消费税。 谁可以注册？ 独资经营者 合伙业务 有限合伙业务 有限责任合伙业务 公司 俱乐部、协会、管理公司或机构 ; 非营利机构 法定机构 政府机构 怎样收取消费税及索取退款？ 何时收取消费税以及如何索取退款颇为复杂且有技术性。 零税率供应品 (zero-rated supplies) 、豁免供应品 (exempt supplies) 及认定供应品 (deemed supplies) 都有不同的消费税规定。 某些项目例如支付款 (disbursement) 及捐款都不属于消费税范围。最好的方法是聘请会计师打理这些事项。 需要准备什么文件？ 需要保存7年的业务纪录，或所有与消费税相关交易的纪录。纪录包括税务发票﹑收据及信贷单据。 如何申报消费税？ 申报消费税的标准程序是每3个月 (一季度) 一次。可以要求每个月或每半年申报一次，批准与否由署长决定。 请准时递申报消费税表格，以免受到处罚。 应何时向新加坡国内税务局缴纳消费税？ 必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，需要缴纳这项差额。 例如，如果消费税是每三个月提交，2009年6月结束，最后申报期限是2009年7月31日。 应何时向新加坡国内税务局缴纳消费税？ 必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，需要缴纳这项差额。 例如，如果消费税是每三个月提交，2009年6月结束，最后申报期限是2009年7月31日。 有没有消费税计划可以协助公司？ 政府推出了几个与消费税有关的援助计划，以创造亲企业的环境。这些计划通常能够协助公司改善现金流动的状况。 · 消费税援助计划 (GST) 向政府申请津贴，协助公司降低在注册成为“消费税注册商家”时所需的费用。消费税注册商家可收取消费税和索回已缴付给供应商的消费税。 · 主要出口商计划 (MES) 通过为主要再出口的进口货品延迟缴交消费税，主要出口商可以改善现金周转。 · 特许货仓计划 (LWS) 商家可以把应缴税货品储存在执照货仓，并延迟缴交消费税，直到商家领出货品并在本地市场销售为止。 · 零消费税仓库计划 (ZGS) 商家可将货仓改为零消费税仓库，以简化繁琐的程序和免交消费税。

消费税是在本地购买或消费的商品及服务时所缴纳的税务。本指南不以全面介绍消费税为主要目的，只涉及消费税以及它怎样影响您的公司。 什么是消费税？ 消费税是由对在新加坡供应的商品及服务，及进口货物到新加坡而产生的税务。 消费税率目前为7%。 消费税税率调整时需要注意什么？ 您需清楚了解何时改用新消费税率。这取决于您在什么时候： 向客户开出发票 运送商品或提供服务 接到付款 什么商品及服务需要缴纳消费税？ 政府向所有的商品与服务 (征税供应品) 征收消费税。 在法令下，有些产品可豁免消费税。包括金融服务以及住宅产业的销售与租赁。 何时缴纳消费税？ 当您在已注册消费税的公司购买商品或服务以及进口货品到新加坡时，需要缴纳消费税。进口货品的消费税需向海关缴纳。 何时收取消费税？ 如果公司已经向消费税署长注册，便可以收取消费税。 什么时候必须注册？ 如果公司销售应纳税货物及服务的营业额超过1百万新元或很有可能超过1百万新元，必须注册收取消费税。 如果大部份的货物或服务主要是出口，或向全球供应的零税率供应品 (“zero-rated supplies”)，可被豁免注册。 可以自愿选择注册吗？ 公司可以向消费税署长 (Comptroller of GST) 申请自愿收取消费税。申请是否批准由署长决定。 一旦申请获得批准，公司必须维持注册状况至少两年。 为什么应该注册？ 大部份公司注册收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。 当所缴纳的消费税超过收取的消费税时，公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。 当所收取的消费税超过缴纳的消费税时，需要将差额交付新加坡国内税务局。 当消费税率上调后，自愿性注册成为“消费税注册商家”因此更具商业意义。有关商家可索回在进行商业购买时所缴付的消费税。 谁可以注册？ 独资经营者 合伙业务 有限合伙业务 有限责任合伙业务 公司 俱乐部、协会、管理公司或机构 ; 非营利机构 法定机构 政府机构 怎样收取消费税及索取退款？ 何时收取消费税以及如何索取退款颇为复杂且有技术性。 零税率供应品 (zero-rated supplies) 、豁免供应品 (exempt supplies) 及认定供应品 (deemed supplies) 都有不同的消费税规定。 某些项目例如支付款 (disbursement) 及捐款都不属于消费税范围。最好的方法是聘请会计师打理这些事项。 需要准备什么文件？ 需要保存7年的业务纪录，或所有与消费税相关交易的纪录。纪录包括税务发票﹑收据及信贷单据。 如何申报消费税？ 申报消费税的标准程序是每3个月 (一季度) 一次。可以要求每个月或每半年申报一次，批准与否由署长决定。 请准时递申报消费税表格，以免受到处罚。 应何时向新加坡国内税务局缴纳消费税？ 必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，需要缴纳这项差额。 例如，如果消费税是每三个月提交，2009年6月结束，最后申报期限是2009年7月31日。 应何时向新加坡国内税务局缴纳消费税？ 必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，需要缴纳这项差额。 例如，如果消费税是每三个月提交，2009年6月结束，最后申报期限是2009年7月31日。 有没有消费税计划可以协助公司？ 政府推出了几个与消费税有关的援助计划，以创造亲企业的环境。这些计划通常能够协助公司改善现金流动的状况。 · 消费税援助计划 (GST) 向政府申请津贴，协助公司降低在注册成为“消费税注册商家”时所需的费用。消费税注册商家可收取消费税和索回已缴付给供应商的消费税。 · 主要出口商计划 (MES) 通过为主要再出口的进口货品延迟缴交消费税，主要出口商可以改善现金周转。 · 特许货仓计划 (LWS) 商家可以把应缴税货品储存在执照货仓，并延迟缴交消费税，直到商家领出货品并在本地市场销售为止。 · 零消费税仓库计划 (ZGS)
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